Является ли гонконгская компания офшорной?
В классическом понимании Гонконг не является офшорной территорией. Это свободный порт с низким уровнем налогообложения. В соответствии с территориальным принципом налогообложения, предусмотренным налоговым законодательством Гонконга, гонконгские компании, не имеющие источников прибыли на территории САР Гонконг, могут подать заявку на получение статуса «безналоговых компаний» и получить освобождение от налогообложения. В отличие от офшорных юрисдикций, в Гонконге освобождение от налогообложения компания получает не автоматически, а после оценки деятельности компаний налоговым органом. Также важно отметить, что в офшорах информация о директорах и акционерах обычно не доступна третьим лицам без специальных санкций, в то время как в Гонконге информация о непосредственных директорах и акционерах находится в открытом доступе.
В чем преимущества и недостатки гонконгской компании?
Главное преимущество гонконгских компаний заключается в том, что их доход (в случае если компания получила статус нерезидента) может быть полностью освобожден от налогообложения, а саму прибыль гонконгских компаний можно инвестировать в любые страны, в том числе в страны с повышенными требованиями к проверке происхождения капитала, т.к. гонконгские компании имеют более престижный статус по сравнению с офшорными компаниями в силу большей прозрачности. Ещё одно преимущество гонконгской компаний – это удобство содержания и управления компанией, связанное с тем, что законодательство Гонконга основано на английском праве, оформление корпоративных документов производится на английском и китайском языках. Кроме того, известные мировые банки принимают заявки от гонконгских компаний более охотно, чем от офшоров. К недостаткам по сравнению с БВО компаниями, можно отнести более высокую стоимость содержания компании за счёт расходов на услуги по составлению отчётности, обязательный ежегодный аудит, заполнение и подачу налоговых деклараций, которые являются обязательными для всех компаний без исключения – как резидентов, так и нерезидентов, как ведущих деятельность, так и не активных компаний. Кроме того, сведения об акционерах и директорах гонконгских компаний являются открытыми, в то время как аналогичные сведения об акционерах и директорах офшорных компаний (в частности БВО) не являются публичной информацией – в зависимости от целей и обстоятельств, прозрачность информации может быть как преимуществом, так и недостатком.
В чем различие между новой и готовой гонконгской компанией?
Готовая гонконгская компания – это компания, которая уже зарегистрирована, документы и печати которой уже получены регистратором, и компания помещена в список компаний для продажи. Такая компания ранее не осуществляла каких-либо операций, не имеет долгов и обязательств. У компании нет открытых счетов в банках. Директором и акционером назначен регистратор, и он передаёт владение и управления компанией при оформлении покупки.
Готовые компании раскупаются очень быстро, то есть большинство компаний в списке на продажу зарегистрированы несколько недель или даже дней назад. Но обычно также имеется некоторое количество компаний с датой учреждения на несколько месяцев раньше, иногда покупка такой компании удобна с целью сокращения первого финансового года. Если компания не продана в течение года, регистраторы подают заявку на аннулирование регистрации, с тем чтобы не возникало дополнительных обязательств по подаче налоговых деклараций. Компании старше года встречаются крайне редко, и обычно по специальному запросу.
Готовая гонконгская компания может быть активизирована немедленно, т.е. без необходимости тратить дополнительные несколько дней на прохождение регистрационных процедур, печать документов, заказ печатей. Готовые компании создаются и покупаются именно для экономии времени. В остальном готовая гонконгская компания ничем не отличается от новой компании. После получения нами подписанных клиентом документов требуется 1-2 рабочих дня для активации готовой гонконгской компании.
Новая гонконгская компания регистрируется под именем, выбранным клиентом (необходимо предварительно проверить данное название в Реестре компаний на предмет совпадений). Владелец компании числится в Реестре как учредитель.
После получения нами подписанных клиентом документов требуется около 7 рабочих дней для прохождения всех процедур, заказа уставных документов и печатей.
Могу ли я изменить название гонконгской компании?
Да, Вы можете изменить название гонконгской компании. Предварительно необходимо проверить, является ли новое название доступным. Смена названия – это дополнительная процедура, требующая денежных и временных затрат, то есть менять название при покупке готовой гонконгской компании нецелесообразно, имеет смысл сразу регистрировать компанию с Вашим названием.
При смене названия Реестр компаний выпускает Сертификат о смене названия, а Свидетельство о Регистрации остаётся прежним. Впоследствии эти два документа всегда используются совместно. Устав компании также может остаться без изменений.
Контракты и все прочие документы со старым названием компании не нужно будет подписывать повторно. Однако новое название компании необходимо будет использовать при проведении новых транзакций, поэтому будет изготовлен новый комплект печатей – стоимость заказа печатей входит в стоимость услуги по оформлению смены названия гонконгской компании.
Каков размер минимального акционерного капитала гонконгской компании?
Минимальный оплаченный акционерный капитал гонконгской компании составляет 1 HK$. До принятия нового Ордонанса о Компаниях, большинство компаний регистрировалось с т.н. «стандартным» объявленным акционерным капиталом в размере 10 000 HK$. С принятием нового Ордонанса в 2014 году, понятие объявленного уставного капитала упразднено, большинство готовых компаний регистрируются с выпущенным капиталом 1 HK$, но часто капитал в размере 10 000 HK$ оформляется по традиции. Такое традиционное оформление также облегчает работу с документами ГК компании вне Гонконга, т.к. являются более привычным, например, для иностранных банков.
Размер уставного капитала для каждой отрасли и вида деятельности не регулируется государственными органами, но рекомендуется, чтобы размер первоначального капитала составлял сумму, достаточную для начала работы компании.
Могу ли я изменить акционерный капитал гонконгской компании?
Да, Вы можете увеличить (или в редких случаях даже уменьшить) размер уставного капитала. До принятия нового Ордонанса о Компаниях в 2014 году, стандартный объявленный акционерный капитал гонконгской компании составлял 10 000 HK$, разделенных на 10 000 акций, и большинство компаний, зарегистрированных по старому Ордонансу, имеют именно такую структуру акционерного капитала. Если в Уставе такой компании указано максимальное количество акций к выпуску, то для выпуска новых акций необходимо сначала внести изменения в Устав, это будет отдельной процедурой.
С принятием нового Ордонанса, компании не обязаны фиксировать максимум акций к распределению. Уставной капитал состоит из всех взносов за все выпущенные акции, и может быть увеличен путём выпуска дополнительных акций. Новый Ордонанс упраздняет понятие номинальной стоимости акций, для каждого выпуска директор определяет размер взноса отдельно.
Каковы требования к оплате уставного капитала гонконгской компании?
Единственное требование заключается в том, что капитал должен быть оплачен. Для регистрации гонконгской компании нет необходимости получать справку о внесении уставного капитала на счёт, нет установленных сроков оплаты. Сумма капитала может быть внесена на счёт компании сразу после открытия счёта, в качестве первоначального депозита на счёт, либо оплачена активами, либо даже передана наличными деньгами. Для небольших сумм капитал считается оплаченным по умолчанию, т.к. компания в любом случае будет иметь эти средства на счету. Для крупных сумм секретарю необходимо будет дополнительное подтверждение для отражения капитала как оплаченного.
Кто может являться директором и акционером гонконгской компании?
Директорами и акционерами гонконгской компаний могут быть как физические, так и юридические лица резиденты любой страны (юрисдикции), проживающие в любой стране. С принятием нового Ордонанса о Компаниях в 2014 году, было введено одно дополнительное требование: как минимум один из директоров гонконгской компании должен быть физическим лицом, также без ограничений гражданства и места проживания. При выполнении этого условия, в компании могут быть также корпоративные директора (юридические лица). Для акционеров ограничений по-прежнему нет.
В чем заключаются полномочия директоров гонконгской компании?
Директор исполняет обязанности перед компанией в целом (не перед отдельным акционером). Полномочия директоров регулируются Ордонансом компаний, Учредительным договором и Уставом. В общих словах, пока директора действуют в духе доброй воли, они не несут ответственности по обязательствам компании. Поэтому обычной практикой является иметь Совет директоров (состоящий из всех директоров), разрабатывающий и контролирующий должностные обязанности каждого директора.
С точки зрения гос.органов, банков, аудиторов итд, именно директор (Совет директоров) является ответственным за выполнение требований гонконгского законодательства и именно директор имеет право действовать от имени компании. Так, например, в случае если компания задерживает подачу налоговой декларации, директор несёт ответственность за нарушение.
В чем заключаются полномочия акционеров гонконгской компании?
Акционеры осуществляют стратегический контроль компании, но не прямое управление. Управление компанией ведёт директор (Совет директоров), и при этом какой-либо акционер, в том числе держатель большинства акций, не может вмешиваться в действия директоров. Волеизъявления акционеров имеют силу при коллективном принятии решений, то есть при проведении общего собрания акционеров и принятии резолюций – резолюции общего собрания акционеров и специальной резолюции. Акционеры могут принимать определённые стратегические решения по компании в целом, могут назначать или снимать с должности директоров. Но акционеры не действуют от имени компании, и все документы от имени компании (например, заключение контракта или назначение секретаря) подписывает именно директор или уполномоченные директором лица. Для акционеров нет необходимости вмешиваться в ежедневную деятельность компании.
Акционеры должны проводить собрание как минимум один раз в год – ежегодное общее собрание акционеров.
Может ли директором и акционером гонконгской компании являться одно и то же физическое/юридическое лицо?
Физическое – да.
Юридическое – может только при условии назначения ещё одного директора, физического лица.
Каково минимальное и максимальное количество директоров и акционеров в гонконгской компании?
Гонконгская компания должна иметь минимум одного директора и минимум одного акционера. При этом и директором и акционером может выступать одно и то же лицо, если это физическое лицо, а не компания (см. выше). Максимальное количество акционеров ограничено для частных компаний должно быть не более 50. Для публичных компаний ограничений нет. Количество директоров не ограничено для обоих видов компаний.
Нужно ли лично ехать в Гонконг для регистрации или покупки гонконгской компании?
Личный приезд директора(ов), акционера(ов) гонконгской компании для регистрации или покупки компании не обязателен. Весь документооборот в связи с учреждением компании осуществляется электронными средствами связи и посредством курьерской почты.
Необходимо ли клиенту лично приехать в Гонконг для открытия расчетного счета компании в гонконгском банке?
Да, при подаче документов на открытие счета гонконгские банки требуют личного присутствия директора (кворума директоров) и всех лиц с правом подписи по счету.
Может ли гонконгская компания открыть счет в банке за пределами Гонконга?
Да.
Необходимо ли лично ехать в банк за пределами Гонконга для открытия расчетного счета компании?
Требования зависят от банка. Так, для большинства латвийских банков достаточно провести встречу с представителем банка за пределами Латвии. Китайские банки принимают заявку только лично от директора в отделении банка в Китае. Некоторые европейские банки принимают все документы по почте и проводят интервью по телефону или по Скайп.
Может ли гонконгская компания иметь несколько банковских счетов в разных банках?
Да.
Как осуществляется удаленное управление расчетным счетом гонконгской компании?
Система зависит от банка. В основном используется управление через интернет-банк, либо систему «Банк-Клиент. Также возможно направление подписанных платежных поручений в банк почтой.
Требует ли банк подтверждающие документы при осуществлении платежных операций гонконгской компании?
Требования зависят от банка. В банках в Гонконге и в популярных иностранных банках при осуществлении операций по счетам гонконгской компании не требуется предварительно высылать подтверждающие документы по каждой транзакции в банк или оформлять паспорт сделки. Однако любой банк имеет право запросить подтверждающие документы в отношении любой операции, и особенно в отношении операций, которые были идентифицированы банком, как нестандартные для бизнеса данной компании либо сомнительные в соответствии с требованиями ФАТФ и разработанными на их основе внутрибанковскими инструкциями.
В каких валютах могут осуществлять расчеты гонконгские компании?
Во всех основных свободно конвертируемых валютах. Ограничения по приёму или отправке платежей в контролируемой валюте (например, юани) могут возникать со стороны контрагента или банка.
Может ли гонконгская компания осуществлять расчеты в RMB (юанях КНР)?
Гонконгская компания может иметь счета в юанях КНР, однако следует обратить внимание на то, что не все китайские контрагенты могут проводить расчеты по внешнеэкономическим* сделкам в RMB. Для проведения внешнеэкономических операций в юанях, китайская компания должна получить специальное разрешение от правительства КНР. В случае, если у китайской компании нет такого разрешения, расчеты по экспортно-импортной деятельности проводятся в долларах США.
* Так как гонконгская компания рассматривается на территории КНР в качестве иностранной, то сделки между китайскими и гонконгскими компаниями приравниваются к внешнеэкономическим.
Будут ли данные о директорах и акционерах гонконгской компании являться конфиденциальными?
Нет, информация о непосредственных директорах и акционерах является открытой.
Как обеспечить конфиденциальность данных о владельцах гонконгской компаний?
Конфиденциальность информации о владельцах гонконгской компании может быть достигнута путем использования услуги «номинальный акционер» или оформления акций на юридическое лицо, офшорную компанию, принадлежащую бенефициару.
Обращаем Ваше внимание, что и в случае защиты сведений от несанкционированных запросов третьих лиц, компания обязана предоставлять сведения о бенефициарах аудиторам, банкам, гос. органам и прочим уполномоченным лицам.
Также, с 1 марта 2018 года в Гонконге введено требование для всех компаний вести дополнительный Регистр лиц, обладающих значительным контролем над компанией. Регистры не находятся в открытом доступе.
Будут ли данные о конечных владельцах гонконгской компании являться конфиденциальными?
С 1 марта 2018 года все гонконгские компании обязаны вести дополнительный Регистр лиц, обладающих значительным контролем над компанией (по сути – Регистр Бенефициаров), но Регистры не находятся в открытом доступе. То есть, в случае создания сложной корпоративной структуры или траста, открытой по-прежнему является только информация непосредственных директорах и акционерах.
Что представляет собой услуга «номинальный акционер»?
Между клиентом (бенефициарным владельцем) и поставщиком услуги заключается трастовое соглашение, на основании которого акции компании бенефициарного владельца передаются в доверительное владение поставщику услуги. Поставщиком услуги, как правило, выступает третья гонконгская или БВО компания. Номинальный акционер вправе распоряжаться акциями только в соответствии с инструкциями, полученными от бенефициарного владельца.
В Регистр лиц, обладающих значительным контролем над компанией (Регистр Бенефициаров) вносятся данные и о номинальном акционере (формальный контроль, формальное право подписи), и о конечном бенефициаре (фактический контроль). Регистры не находятся в открытом доступе.
Что такое «номинальный директор»?
Номинальным директором называется физическое или юридическое лицо, числящееся в Реестре в качестве директора, однако не принимающее самостоятельных решений. Между бенефициарным владельцем и номинальным директором заключается соглашение о номинальном сервисе.
С точки зрения законодательства Гонконга, как ответственность, так и полномочия директора неотделимы от директора, вне зависимости от того, является ли директор реальным или номинальным. Однако при возникновении спорных ситуаций номинальный директор может перенаправить претензию на бенефициарного владельца, который будет привлечён к делу в качестве так называемого «теневого управляющего» («shadow director»).
В связи с тем, что с 2014 в Гонконге вступил в силу новый Ордонанс о Компаниях, наша компания прекращает предоставление сервиса номинального директора для всех компаний, как новых, так и существующих. Одновременно отметим, что использование номинального директора было связано с существенными ограничениями, в частности номинальный директор не работал с коммерческими документами, и что присутствие фактического владельца на подаче заявки в банк необходимо в любом случае.
Как выводится прибыль гонконгской компании?
Путем распределения дивидендов.
Сколько раз в год гонконгская компания может распределять дивиденды?
Обычно дивиденды распределяются по итогам финансового года, после прохождения аудита годовой отчётности. Но органичений на частоту распределения дивидендов нет, и гонконгская компания может распределять дивиденды по мере необходимости в течение финансового года. Для выплаты дивидендов необходимо определить размер нераспределенной прибыли компании, то есть иметь подготовленную отчетность на момент распределения.
Обязана ли гонконгская компания вести бухгалтерский учет и проходить ежегодный аудит?
Да, это требование законодательства САР Гонконг.
Кто может вести бухгалтерский учет и проводить аудит гонконгской компании?
Вести бухгалтерский учет гонконгской компании может любой бухгалтер, если он знаком с правилами международной бухгалтерской отчетности (GAAP, IAS и пр.) и обладает достаточным знанием китайского или английского языков для общения на профессиональном уровне. Однако аудит гонконгской компании может проводить только Сертифицированный Публичный Бухгалтер (Certified Public Accountant), имеющий лицензию на осуществление практики в Гонконге.
Как определяется финансовый год гонконгской компании?
Дата окончания первого финансового года гонконгской компании может выбираться произвольно в период до 18 месяцев с момента регистрации компании, в дальнейшем эта дата будет являться датой завершения каждого финансового года. То есть, первый год может варьироваться, но после первого года длительность финансового года составляет ровно 12 месяцев.
Что такое секретарь гонконгской компании?
Секретарь гонконгской компании – это физическое или юридическое лицо, резидент Гонконга и имеющее фактический офис или действующий бизнес на территории Гонконга. Директор компании не может быть секретарём. Секретарь выполняет определенные ежегодные формальности, а также оказывает иные услуги по оформлению административных документов, называющиеся «секретарские услуги». В соответствии Ордонансом о Компаниях САР Гонконг все гонконгские компании обязаны иметь секретаря, назначенного в соответствии с официальной процедурой.
Должна ли компания, предлагающая секретарские услуги в Гонконге, получать лицензию?
С 1 марта 2018 г. в Гонконге вводится новое требование – все провайдеры корпоративных услуг должны получить соответствующую лицензию (в течение 120 дней с даты введения нового режима). Под провайдером услуг понимается не только собственно юридическое лицо – секретарь, но и все компании, предлагающие услуги административного сопровождения клиентам, даже если данное юридическое лицо не числится в Реестре в качестве секретаря, а также юридические лица, использующиеся в трастовых схемах.
Что входит в секретарское обслуживание гонконгской компании?
В законодательстве Гонконга, т.н. «Секретарь» является скорее формальной должностью. На практике, большинство провайдеров услуг включает в секретарское обслуживание как минимум организацию продления компании. Наша компания также включает в ежегодное обслуживание ведение внутренних документов. Ежегодная базовая ставка оплаты секретарских услуг нашей компании включает в себя набор следующих стандартных услуг:
- составление протокола ежегодного общего собрания акционеров;
- составление и подача ежегодного отчета о состоянии компании; регистрация изменения директора/директоров и акционера/акционеров компании;
- организация оплаты сбора за регистрацию деятельности (business registration fee);
- регистрация изменения информации о директорах; подача необходимых форм отчетности в Регистр Компаний;
- ведение внутренних реестров компании и других необходимых документов; оплата за клиента сбора за регистрацию деятельности;
- предоставление зарегистрированного офиса (юридического адреса) – в случае если у клиента нет своего арендованного офиса в Гонконге.
Может ли зарегистрированный офис (юридический адрес) гонконгской компании использоваться как фактический?
Юридический адрес используется только для получения корреспонденции из гос.органов и банков. Данный адрес не должен использоваться как почтовый адрес компании в целях коммерческой деятельности. На всех информационных материалах гонконгской компании, на сайте, на визитках необходимо разделять юридический адрес и фактический / почтовый адрес. При необходимости получать корреспонденцию в Гонконге, данную услугу можно заказать у провайдеров услуг виртуальных офисов.
Увеличивается ли риск налогообложения гонконгской компании в случае аренды (покупки) собственного офиса в Гонконге и найма персонала для работы в данном офисе?
Да, несомненно, риск увеличивается, так как офис и персонал могут влиять на образование прибыли компании, а значит рассматриваются как источники прибыли в Гонконге. В таком случае прибыль гонконгской компании может быть признана происходящей из Гонконга и, следовательно, подлежащей налогообложению. При этом торговая прибыль не разделяется по сделкам, и если компания будет признана налоговым резидентом, то возникнет необходимость оплачивать налоги со всей прибыли, даже если часть сделок не имела отношения к гонконгскому офису. Одновременно необходимо отметить, что при определении налогового статуса компании могут быть учтены все факторы, и для спорных ситуаций имеет большое значение работа с заявкой на освобождение от налогообложения. Мы рекомендуем при любых обстоятельствах, а в особенности, при наличии виртуального офиса в Гонконге сохранять все документы и переписку, подтверждающие местонахождение источника прибыли за пределами Гонконга.
Для чего используется прямоугольная печать гонконгской компании с местом для росписи Signature stamp?
Это основная печать компании, она используется на всех коммерческих документах. Внутри печати должна быть подпись уполномоченного лица от компании (по умолчанию это директор компании). Печать без подписи не действительна, подпись же может быть оформлена без чернильной печати, если соответствующий текст имеется в самом документе.
Для чего используется малая круглая печать гонконгской компании Company round chop?
Малая круглая печать гонконгской компании используется для ежедневных рабочих заверений и маркировки документов курьерских компаний. Данная печать не требует подписи и не используется в качестве собственно печати компании, то есть на контрактах и инвойсах. Возможное использование при оформлении многостраничного контракта – проставить круглую печать на каждом листе, и на последнем листе поставить прямоугольную печать с подписью.
Для чего используется корпоративная печать гонконгской компании Common Seal, которая оставляет рельефный оттиск на документах методом выдавливания?
Данная печать, которая в корпоративной практике называется Common Seal, используется в ограниченном числе случаев для придания документам юридической силы. Одним из таких случаев является выдача сертификата акций компании.
В коммерческой практике печать Common Seal может использоваться, когда контракт или сделка заключается с лицом, которое не получает согласно этому соглашению выгоды, или происходит уступка прав требования безвозмездно. Помимо этого такие документы как поручительство, акт передачи права собственности на недвижимость, генеральная доверенность требуют использования печати Common Seal. Использование печати Common Seal должно быть санкционировано решением (резолюцией) директора. В оперативной работе, в стандартных коммерческих документах данная печать не используется.
Будет ли гонконгская компания закрыта автоматически если не будет оплачено продление компании?
Нет. Гонконг не является офшорной юрисдикцией, гонконгские компании обязаны вести отчётность по всем операциям, проводить аудит, подавать налоговые декларации. Гонконгские компании обязаны платить налоги, за исключением тех случаев, когда компания может доказать, что не имеет источника прибыли на территории САР Гонконг. То есть, перед закрытием компания должна пройти налоговую очистку. Хотя Реестр Компаний имеет право удалить компанию в одностороннем порядке, если есть основания полагать, что компания не ведёт бизнеса, но в этом случае закрытию компании может препятствовать Налоговый Департамент. Неоплата сборов и неподача деклараций приводит только к эскалации санкций против компании и директора, вплоть до уголовной ответственности, но не ведёт к автоматическому закрытию компании.