В практике налогового органа достаточно часто возникают вопросы об определении места получения прибыли, и многое в принятии решения о налогообложении зависит от профессионализма специалистов по финансовому учету. Если компания заявляет в налоговый орган, что ее прибыль происходит или получена от источников, находящихся за пределами Гонконга, и не подлежит налогообложению в Гонконге, налоговые инспекторы, для определения источника происхождения прибыли, направят в адрес компании письмо, содержащее порядка 20 и более вопросов. Наиболее распространенные из них:
1. Организационная структура компании, информация об учреждении ее структур в Гонконге и за рубежом (включая месторасположение и размер офиса, количество сотрудников и их имена, должности, обязанности, размер заработной платы, компенсационный пакет);
2. Детальное описание действий компании в процессе получения прибыли с указанием имени ответственного лица и места проведения действия/сделки, включая:
- как осуществлялись контакты с покупателем/поставщиком;
- как устанавливалась цена;
- как готовились и подписывались контракты о покупке/продаже товаров;
- как хранились товары, как осуществлялась их доставка покупателю.
3. Способ финансирования покупки товаров, и каким образом осуществлялись платежи поставщикам;
4. Каким образом производились расчеты с клиентами (аккредитивная форма расчетов, вексель и т.д.);
5. Копии договоров с каждым из контрагентов, их наименования (имена), адреса.
Наша компания совместно с клиентом и аудиторами, обслуживающими компанию, готовит ответы на вопросы, задаваемые налоговым органом. Аудиторы, после одобрения клиентом данных ответов, направляют в налоговый орган письмо, разъясняющее поднятые вопросы, и осуществляют дальнейшее представление интересов компании перед налоговым органом вплоть до принятия решения по вопросу об освобождении доходов компании от налогообложения. Управление внутренних доходов может запустить эту процедуру первый раз после подачи декларации по налогу на прибыль за первый год или в один из последующих годов деятельности компании, в течение которого компания получила прибыль. В последующем, если характер деятельности компании принципиально не изменяется, данная процедура повторяется не ежегодно, а с периодичностью в 3-4 года
Обязанности налогоплательщика по уведомлению налогового органа и его ответственность
Налогоплательщик обязан уведомить Управление внутренних доходов Гонконга о внесении налога на прибыль в течение 4 месяцев после окончания так называемого «базисного периода» (basis period – синоним финансового года в профессиональной терминологии, применяющейся налоговым органом Гонконга). В деятельности компании могут возникнуть ситуации, когда ей не будет вменяться обязанность по уплате налогов. Например, Управление внутренних доходов может высылать компании декларацию по налогу на прибыль не ежегодно, а раз в несколько лет, если у компании были убытки в предшествующем году или если она еще не приступила к деловой активности. Однако в независимости от каких-либо обстоятельств, по отношению к налогоплательщикам применяется единый принцип ответственности за уведомление налогового органа. Налогоплательщик обязан известить налоговый орган о своих налогооблагаемых доходах (или отсутствии таковых) вне зависимости от получения или не получения соответствующего требования от налогового органа, в противном случае на компанию будут налагаться штрафные санкции.
Налогоплательщик также должен уведомлять Управление внутренних доходов Гонконга о следующих событиях:
- прекращение деятельности
- отбытие из Гонконга
- изменение адреса
CHINA WINDOW Consulting Group обеспечивает выполнение всех необходимых формальностей для своих клиентов. Наши партнеры — аудиторы (Certified Public Accountants), выступая налоговым представителем клиента в Гонконге, подают налоговые декларации, иные необходимые документы и уведомления в Управление внутренних доходов, ходатайствуют о получении для клиентов разрешений о продлении сроков подачи деклараций и выполняют иные необходимые формальности.